Bilanz: Aufstellung der Bermögenswerte – Aktiva – und Schulden – Passiva – des Unternehmens
Capital Employed CE: das mit den durchschnittlichen Kapitalkosten, den > Wighted Average Cost of Capital (WACC) zu verzinsende durchschnittliche Capital Employed, bestehen aus dem >Nettoanlagevermögen und dem >Net Working Capital
Discounted Cash Flow DCF: die mit dem WACC abzuzinsende >Free Cash Flows
Dynamic Leverage: Ein Financial >Covenant, der die Relation von >Net Debt (Nettofinanzschulden) zu >EBITDA ausdrückt.
Earnings before Interest & Taxes (EBIT): das operative Periodenergebnis vor Zinsen und Ertragssteuern, in Relation zum Umsatz (Umsatzkostenverfahren) oder zur Gesamtleistung (Gesamtkostenverfahren) gesetzt ergibt sich die EBIT-Marge. Die EBIT-Marge drückt die Profitabilität eines Unternehmens oder Segments unabhängig von seiner Finanzierung und seiner Besteuerung aus und eignet sich deshalb besonders für unternehmens- oder segementübergreifende Vergleiche.
Earnings before Interest, Taxes, Depreciation & Amortization (EBITDA): das Ergebnis vor Zinsen, Ertragssteuern, Abschreibungen und immaterielle Anlagen.
Free Cash Flow FCF: Saldo aus Zahlungsströmen der operativen Tätigkeit und den Zahlungsströmen aus der Investitionstätigkeit mithin des positive Cash Flow, der zur Bedienung der Ansprüche der Kapitalgeber übrigbleibt.
Gesamtkostenverfahren: Format der Gewinn- und Verlustrechnung (GUV), bei dem der Periodengesamtleistung der gesamte Periodenaufwand, gegliedert nach Kostenarten gegenübergestellt wird.
GuV: Aufstellung der Erträge und Aufwendungen einer Periode. Bestandteil des Jahres- und Konzernabschlusses.
Internal Rate of Return (IRR): der Zinssatz, bei dem der DCF den Wert Null annimmt.
International Financial Reporting Standards – IFRS: Internationaler Rechnungslegungsstandard.
Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag: Gewinn bzw. Verlust
Kapitalrendite: die Rendite des eingesetzten Kapitals.
Key Performance Indicator KPI: Spitzenkennzahl
Net Debt: Nettofinanzschulden = Finanzschulden durch „/“ Zahlungsmittel
Net Working Capital NWC: Saldo aus kurzfristigen Vermögenswerten und unverzinslichten kurzfristigen Verbindlichkeiten.
Profitabilität: Verhältnis von Ertrag zu Aufwand, ausgedrückt als Umsatz- oder Gesamtleistungsrendite (im Gesamtkostenverfahren).